2017年第27号公告：中国铁道建筑总公司2015年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国铁道建筑总公司（以下简称中铁建总公司）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中铁建总公司总部、中国铁建股份有限公司（以下简称中国铁建）及所属中铁十七局集团有限公司、中铁第四勘察设计院集团有限公司（以下分别简称中铁十七局、中铁四院）等26家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中铁建总公司成立于1984年，主要从事工程承包、勘察设计、工业制造、房地产开发。据合并财务报表反映，中铁建总公司2015年底拥有全资和控股子公司768家、参股公司100家；资产总额7056.63亿元，负债总额5748.44亿元，所有者权益1308.19亿元，资产负债率81.46%；当年实现营业总收入6011.14亿元，利润总额167.42亿元，净利润129.12亿元，净资产收益率11.45%，国有资本保值增值率107.7%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对中铁建总公司2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中铁建总公司围绕工程承包主业推进结构调整，推动勘察设计咨询、工业制造、物资物流等非工程承包产业发展，构建协同发展的多元化业务格局；完善内部治理体系，强化公司治理机制和内部监督，推进生产要素集中管控，夯实公司基础管理工作；出台境外业务管理工作指导意见，改进海外经营工作基本体制和管理机制，境外业务规模稳步增长。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2014年至2015年，所属中铁建设集团有限公司（以下简称中铁建设）将应收账款在保理业务到期前予以核销，造成少计资产和负债各11亿元，其中2015年造成少计资产和负债各1.2亿元。

2．2015年底，所属中铁物资集团有限公司（以下简称物资集团）等4家单位部分存货盘亏未确认损失等，造成多计利润1.86亿元，其中2015年5220万元。

3．2010年至2015年，所属中铁二十局集团有限公司（以下简称中铁二十局）等8家单位发放的1.77亿元工资、奖金及通讯补贴等未按规定纳入工资总额管理，其中2015年2893.86万元。

4．2010年以来，所属中铁十七局等10家单位的89个工程承包项目或分公司部分成本未按规定结转等，造成多计利润1.57亿元，其中2015年1017.58万元。

5．至2016年9月，所属中铁二十二局集团有限公司（以下简称中铁二十二局）等2家单位将1.02亿元机器设备放在预付账款等科目挂账，未计入固定资产核算。

6．2010年至2015年，所属中国铁建房地产集团有限公司等2家单位存在提前确认房地产销售收入等问题，造成多计利润2923.41万元，其中2015年4000万元。

7．2010年至2015年，所属中铁四院等3家单位虚列制造费用、劳务成本、研发支出等1921.41万元，用于发放津补贴、奖金和实物等。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．至2016年12月，中铁建总公司未按要求完成低效无效资产清理处置，尚未清理处置资产占17.97%。

2．至2016年12月，93家厂办大集体企业未按要求完成分离；中铁建总公司43家下属企业职工家属区“三供一业”191项业务尚未完成分离移交。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．2010年至2016年，所属中铁十八局集团有限公司等9家单位存在违规分包或转包工程项目问题，涉及金额92.45亿元。

2．至2016年6月，所属物资集团及其下属单位违规开展货物购销业务，形成的债权有64.28亿元已逾期，计提减值准备40.59亿元。

3．2010年至2016年，所属中国铁建重工集团有限公司等13家单位应招标未招标或违反内部规定采购物资19亿元；所属中铁建设等12家单位在投资项目发包、工程分包中未按规定招标，涉及金额18.33亿元。

4．2010年至2016年，所属中铁十七局等6家单位未经批准或采取事后报批方式，实施11项股权投资和建设办公楼等项目，涉及金额17.88亿元。

5．2013年，中国铁建未按规定报经董事会审批，批准下属单位进行房地产投资14.62亿元。

6．2010年至2016年，所属中铁二十三局集团有限公司等3家单位通过中介承揽工程，支付中介费1.38亿元，向中介分包工程7.13亿元；所属中铁二十二局等2家单位清退施工队造成损失7175.47万元。

7．2011年至2014年，所属中铁二十四局集团有限公司等2家单位未经批准，为承揽项目对外出借资金或支付工程承包诚意金等5.22亿元，至2016年底有4.58亿元尚未收回。

8．2012年至2015年，所属中铁二十五局集团有限公司（以下简称中铁二十五局）等2家单位存在违规出借资金或违规担保等问题，涉及金额3.58亿元。

9．至2015年底，中国铁建董事会决策投资的1个自贸区综合项目经营效果未达预期，累计亏损2.56亿元。

10．2012年，所属中铁二十五局等2家单位未经交易所挂牌处置房产或未经评估购买股权，涉及金额1.17亿元。

11．至2016年底，所属中铁建港航局有限公司等3家单位有35台汽车产权登记在个人或其他企业名下，价值1636.7万元。

12．中铁建总公司在2010年版“十二五”信息化发展规划中安排的“五纵四横”九大应用平台，未严格按照规划实施，信息孤岛问题仍较突出。

13．2010年以来，中国铁建有400个工程承包项目的合同变更未取得业主批复认可，24.08亿元资金面临损失风险。

14．2010年以来，中铁建总公司开展的资本运营项目和境外工程项目中，部分项目存在亏损或潜在亏损8.83亿元，个别项目停工或面临回购风险。

（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2010年至2016年，所属中铁二十局等4家单位部分领导人员及亲属入股的14家企业，与中国铁建发生业务往来1.82亿元。

2．2013年以来，所属物资集团等8家单位超标准购置公务用车24辆，涉及金额1238万元。

3．2013年至2015年，所属物资集团等3家单位列支526.44万元购买高档烟酒。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中铁建总公司具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。