2017年第24号公告：中国建筑材料集团有限公司2015年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国建筑材料集团有限公司（以下简称建材集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了建材集团总部及所属中国建材股份有限公司、北新建材集团有限公司（以下分别简称中国建材、北新集团）等5家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

建材集团成立于1984年，主要从事建材产品及装备制造、工程服务、贸易物流以及工业化房屋建造。据合并财务报表反映，建材集团2015年底拥有全资和控股子公司1182家、参股公司92家；资产总额4326.48亿元，负债总额3341.91亿元，所有者权益984.57亿元，资产负债率77.24%；当年实现营业总收入1992.5亿元，利润总额38.36亿元，净利润19.59亿元，净资产收益率2.18%；国有资本保值增值率96.40%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对建材集团2015年度合并财务报表出具了带有强调事项段的无保留意见的审计报告。该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，建材集团推动企业战略转型，制定企业创新驱动、绿色发展和国际化的发展战略，通过联合重组和资本运营提高了水泥产业集中度；大力推行股权多元化，以国有权益吸引社会资本，混合所有制改革扎实推进；创新经营管理，结合外部市场和内部管理，提出一系列创新性经营管理方法，降低制造成本，企业盈利能力不断提升。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2011年至2015年，所属北新集团等12家企业因合并报表范围不完整、虚增收入规模等多计利润3.69亿元，其中2015年3.43亿元。

2．2013年至2016年，所属中国建材发放的7537.51万元薪酬未按规定纳入工资总额管理，其中2015年2368.27万元。

3．2013年至2015年，所属中国建材财务审核不严，部分员工以不合规票据报销交通费101.95万元，其中2015年32.41万元。

4．2010年至2016年，所属乌兰察布中联水泥有限公司预付1.24亿元工程款的建设项目长期未清理结转固定资产。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．2011年，所属中建材投资有限公司（以下简称中建投公司）未按规定退出房地产业务，涉及资金3.6亿元。

2．至2016年6月，建材集团未按要求完成低效无效资产清理处置，尚未清理处置资产占84.45%；18户下属企业职工家属区“三供一业”19项业务未完成分离移交。

3．至2015年底，建材集团未按规定淘汰落后产能600万吨；所属北方水泥有限公司（以下简称北方水泥）违规租用落后产能139万吨。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．2011年至2014年，所属中国建材以会签方式代替会议决策程序，收购75家企业，涉及金额218.54亿元。收购完成后才召开会议予以追认。

2．2011年至2015年，所属中国新型房屋集团有限公司（以下简称中新房公司）等3家单位未经批准，出资或承诺出资41.25亿元设立、收购或租用88家企业，其中2015年6家、涉及金额3.51亿元。

3．2008年至2014年，建材集团未按规定向国资委备案投资计划，收购80家水泥企业，涉及金额36.50亿元。

4．至2015年底，所属南方水泥有限公司等6家单位未经批准出资22.95亿元开展项目建设等，其中1.35亿元形成或面临损失。

5．至2016年6月，建材集团先后将24家子公司的股权交由其他企业代持，11.97亿元资产存在财务及法律风险。

6．2007年至2016年6月，所属中新房公司等6家单位违规对外出借资金或提供担保11.82亿元，其中7.26亿元借款本息尚未收回，被担保方贷款0.6亿元出现逾期；部分股权转让中风险管控不到位，发生赔偿损失4069.49万元。

7．2009年至2012年，所属北方水泥部分工程建设项目未按规定履行公开招投标程序，涉及金额3.85亿元。

8．建材集团违规借用下属单位账户存放集团资金，至2016年6月余额3.76亿元；所属中新房公司等3家单位1.65亿元项目资金闲置逾3年。

9．2012年，所属北方水泥未经审批在境外投资2.43亿元建设3个项目，其中1个项目因缺乏配套生产线一直未投产。

10．至2016年底，所属合肥水泥研究设计院在承建境外项目中尽职调查不充分等，造成损失1.01亿元；107名职工违规持有下属单位2311.42万元股权。

11．2013年，所属科特林水泥有限公司未经评估和上级批准，无偿对外转让水泥生产线项目建设权。

12．至2016年6月，建材集团《境外投资管理办法》未及时修订，财务、业务系统未有效集成，财务软件未建立审计数据接口；所属中国建材还存在重大股权投资集体决策制度执行不到位等问题。

（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定。

1．2008年至2016年6月，所属4家单位5名管理人员存在违规经商办企业等问题，涉及交易金额等2.47亿元。

2．2015年，建材集团违规批准所属单位出资6957万元超标准购置办公楼。

3．2013年至2016年6月，所属中新房公司违规购车4辆，涉及金额166.23万元。

4．2012年12月至2013年8月，所属中建投公司用公款支付部分管理人员个人消费39.67万元。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。建材集团具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。