2017年第23号公告：中国化工集团公司2015年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国化工集团公司（以下简称中国化工）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国化工集团总部及所属中国蓝星（集团）股份有限公司、中国昊华化工（集团）总公司（以下分别简称蓝星公司、昊华公司）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国化工成立于2004年，主要从事化工原料、化工产品生产及贸易，以及相关工程技术研究、开发、服务与专用设备制造。据合并财务报表反映，中国化工2015年底拥有全资和控股子公司537家、参股公司259家；资产总额3725.14亿元，负债总额3018.57亿元，所有者权益706.57亿元，资产负债率81.03%；当年实现营业总收入2602.52亿元，利润总额32.1亿元，净利润1.17亿元，净资产收益率0.17%；国有资本保值增值率105.7%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对中国化工2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国化工加强战略规划，优化产业布局，在原有业务基础上发展材料科学、生命科学和先进制造业，推进板块重组和企业整合；积极推动企业改革改制，聚焦主业推进公司制股份制改革，引入战略投资，推动三级及以下企业主辅分离、重组改制等工作，实施“走出去”战略，境外资产布局取得积极进展。此次重点审计了财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2012年至2015年，中国化工由于合并财务报表编制范围不准确、交易不规范等原因，造成收入、成本费用核算不准确，涉及少计收入527.03亿元、多计收入228.46亿元，少计成本费用629.85亿元、多计成本费用229.86亿元。

2．2007年以来，所属中蓝石化总公司未将其控股的7家子公司纳入合并财务报表范围，造成2015年度少计资产6.08亿元、负债13.28亿元，多计权益7.2亿元，少计亏损0.85亿元。

3．2012年至2014年，所属中车双喜轮胎有限公司已竣工验收项目未结转固定资产核算，少计提折旧3762万元。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．至2016年3月，中国化工尚未对烧碱、尿素等过剩产能制定“去产能”实施方案。

2．至2015年底，中国化工未按要求将法人管理层次控制在3层以内，其5级及以下企业仍有100户。

3．至2015年底，中国化工未按计划完成低效无效资产清理处置，尚未清理处置资产占63.27%。

4．至2016年6月，20家厂办大集体企业未按要求完成分离；下属17家企业职工家属区“三供一业”60项业务尚未完成分离移交。

5．至2015年底，中国化工存货和应收款项规模较规定的基准日仅下降2.26%，未完成10%的压降任务。

此外，至2015年底，中国化工有24家所属企业被国资委认定为“僵尸企业”或特困企业，企业处置任务较重。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．2014年至2015年，所属青岛安邦炼化有限公司等3家企业从银行获取信贷资金时使用的资料不合规，涉及金额77.93亿元。

2．2012年至2015年，中国化工未经集体决策，批准转让4家所属公司股权，涉及金额59.26亿元。

3．至2015年底，中国化工对29项工程投资超概算49.31亿元未重新核定，超概算比例平均为38%。

4．2014年，中国化工未经集体决策，违规出借资金21亿元、提供担保19.8亿元。

5．2015年，中国化工在收购股权过程中可行性研究不充分，存在投资风险，被收购企业当年就计提减值准备39.7亿元。

6．2005年，中国化工未经充分论证整体无偿接收2家地方国有企业；2家企业2015年底净资产-29.95亿元，中国化工对其借款本息20.53亿元存在损失风险。

7．2007年和2013年，中国化工未经集体决策，批准所属蓝星公司与关联企业合作建设办公楼，并向其提供担保和出借资金18.06亿元。

8．2006年和2010年，中国化工未经集体决策或投资决策审议委员会评审，投资建设2个项目，其后因市场变化及技术缺陷等，至2015年底已计提减值准备20.19亿元。

9．2005年和2006年，中国化工未经充分论证批准1个项目的初步设计和调概申请，由于技术不成熟、投资成本高等，至2015年底已累计亏损12.45亿元。

10．2015年，所属中国化工橡胶有限公司等未经集体决策，在股权收购项目中聘用中介机构并支付费用9.96亿元。

11．2005年，所属蓝星公司未按规定报经集团批准，批复同意1个技改项目的初步设计，因前期设计不到位、技术不成熟等，至2015年底累计亏损6.24亿元。

12．所属河北盛华化工有限公司未按规定报经集团批准，2007年违规扩建增加产能12万吨、2011年擅自建设3项工程，造成投资损失2.48亿元、资产闲置3.44亿元。

13．至2015年底，中国化工未按规定对所属56家“拨改贷”参股企业股权予以清理，涉及投资2.9亿元。

14．2013年，所属昊华中意玻璃钢有限公司未经评估且未报经上级公司批准，违规转让工业用地98.87亩，涉及转让价款1.98亿元。

15．2013年，中国化工未经集团投资决策审议委员会评审和集体决策，与外部企业合资设立公司，至2016年7月底累计向合资对方分红1.04亿元。

16．2014年，中国化工未经集体决策，聘请外部企业协助其增持1家企业股权，并支付费用9000万元。

17．2012年至2015年，中国化工所属企业未经集体决策，与外部企业开展进出口贸易合作并支付7702.52万元。

18．2011年至2014年，所属中联兆业投资有限公司未经集体决策，向4家企业支付咨询费、顾问费5282.96万元。

19．2005年，所属昊华资产管理有限公司违反公司办公会决议，未办理相关资产的抵押登记即向外部企业出借资金1740万元，至2016年6月底仍未收回，存在损失风险。

20．2006年，所属昊华公司未按协议约定办理相关资产抵押登记，批准向外部企业预付购房款1000万元，至2016年6月仍未收回，存在损失风险。

21．2013年，所属山东昌邑石化有限公司相关人员挪用公司资金300万元。

22．中国化工不能提供2004年至2014年集团总经理办公会会议记录等资料；未按要求建立境外投资监督管理制度。

23．至2015年底，中国化工所属企业实施的“全钢子午线轮胎”项目已完工4年，仍未通过环保验收。

24．中国化工缺乏统一数据平台，分散建设的共性信息系统达113个；各系统间数据交互困难，形成信息孤岛。

（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．所属中国化工装备总公司等2家二级公司的2名高管人员违规投资入股企业并担任管理职务。

2．2015年2月至2016年6月，中国化工1名领导人员未经批准离职离岗后，仍领取薪酬14万元。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国化工具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。