2017年第16号公告：鞍钢集团公司2015年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对鞍钢集团公司（以下简称鞍钢集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了鞍钢集团总部及所属鞍山钢铁集团公司、攀钢集团有限公司（以下分别简称鞍山钢铁、攀钢集团）等7家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

鞍钢集团于2010年由鞍山钢铁与攀钢集团联合重组而成，主要从事钢、铁、钒、钛冶炼，钢压延加工，铁矿及其他金属矿采选，以及工程技术、国际贸易、金融投资管理。据合并财务报表反映，鞍钢集团2015年底拥有全资和控股子公司228家、参股公司134家；资产总额3045.27亿元，负债总额2410.73亿元，所有者权益634.54亿元，资产负债率79.16%；当年实现营业总收入1297.08亿元，利润总额-107.48亿元，净利润-141.47亿元，净资产收益率-18.65%；国有资本保值增值率73.62%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对鞍钢集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，鞍钢集团突出钢铁主业，完善企业战略布局，促进集团转型发展，做强工程技术等非钢产业板块，跨区域推进鞍山、攀枝花产业布局整合；制定深化改革实施意见，推进股权多元化改革和运营机制创新，深化企业劳动人事及分配制度改革；完善法人治理结构，加强内部管理，完善对子企业的差异化管控模式，推动管理制度体系建设，集团管理职能得到强化。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2015年，所属鞍山钢铁未将实际控制的鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司（持股80%）纳入合并财务报表范围，造成多计利润12.54亿元。

2．2015年，所属鞍山钢铁等2家企业部分关联交易抵销不充分，造成多计利润2.65亿元。

3．至2015年底，所属攀钢集团西昌钢钒有限公司未及时处置应报废固定资产，也未按规定计提减值准备，造成多计利润1.90亿元。

4．2013年至2015年，所属攀钢集团超工资总额，在应付福利费科目列支并发放购物卡1.66亿元，其中2015年0.35亿元。

5．至2016年7月，所属鞍钢集团矿业公司（以下简称鞍钢矿业公司）虚列会议费支出，形成账外结余268.12万元。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．2013年至2014年，鞍钢集团投资6.03亿元对国家已明令淘汰的2个项目实施改造，实际新增热轧产能120万吨/年。

2．至2016年1月，所属鞍钢矿业公司等2家企业有15个项目未经环评审批即开工建设，有9个项目未经竣工环保验收即投产。

3．至2015年底，鞍钢集团及所属鞍钢矿业公司有19个大气污染治理项目未按要求开工建设。

4．2012年至2015年，所属鞍钢矿业公司等2家企业因污染物超标排放接受环境保护部门行政处罚50次、挂牌督办1次。至2016年1月仍未完成治理。

5．2015年，所属攀钢集团吨钢综合能耗为649.96千克标准煤/吨，未完成规划设定目标。

6．至2015年底，鞍钢集团未按要求完成低效无效资产清理处置，未完成清理资产占84.19%。

7．至2016年6月，501家厂办大集体企业未按要求完成分离；至2015年底，34家下属机构职工家属区“三供一业”业务尚未完成分离移交工作。

此外，至2016年6月底，鞍钢集团有27家所属企业被国资委认定为“僵尸企业”或特困企业，企业处置任务较重。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．2012年至2015年，鞍钢集团及所属企业工程项目建设和物资采购等方面，存在应招标未招标、违规对外招标、违规转分包等问题，涉及金额369.70亿元，其中2015年282.96亿元。

2．2010年，所属鞍山钢铁未经相关部门批准，改变总投资38.16亿元的1个项目建设地点，该项目建成后亏损严重，于2015年8月停产。

3．2008年至2012年，鞍钢集团未经相关部门核准，向境外合资公司投资33.55亿元。

4．2008年，所属鞍山钢铁未向相关部门报告，投资25.64亿元新建1个项目，该项目竣工后一直未完成调试，至2015年底仍闲置。

5．2013年，鞍钢集团所属企业以预付款的形式，向境外合资公司出借资金13.31亿元，至2016年6月上述借款仍未收回，存在损失风险。

6．2013年至2014年，鞍钢集团总部及所属16家亏损企业违规为职工缴存年金1.83亿元。

7．2013年10月至2014年1月，所属攀钢集团下属攀港有限公司违反鞍钢集团内部规定，擅自从境外进口1.02亿元钛矿粉，因市场价格连续下滑形成损失3283万元。

8．2015年，在相关部门批复项目产能为7.5万吨/年的情况下，鞍钢集团违规批准该项目按10万吨/年进行建设。

9．2013年至2015年，鞍钢集团及其所属企业存在各信息系统间数据交互困难，形成信息孤岛、物资采购管理系统数据丢失、生产调度系统存在运行风险等问题。

10．2013年至2015年，所属攀钢集团等2家企业多报科技投入25.56亿元。

（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2013年，鞍钢集团在未取得相关建设手续的情况下，以科技综合楼名义建设供易地交流集团领导使用的宾馆式公寓楼，总投资1327.59万元。

2．2012年12月至2014年12月，所属攀钢集团为13名时任公司领导人员报销医保负担外应由个人承担的住院、门诊费用共9.07万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况。

审计署2011年对鞍钢集团审计指出的问题中，部分问题到此次审计时尚未整改到位。主要是：所属攀钢集团冶金工程技术有限公司垫付工程款4.59亿元面临风险，鞍山钢铁住房资金管理中心住房维修基金6.03亿元未专户存储，鞍山钢铁以“无偿借用”的方式将686.66万平方米土地提供给改制企业使用，鞍山钢铁和攀钢集团部分建设项目未批先用土地1458.56万平方米。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。鞍钢集团具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。