2016年第19号公告：中国南方航空集团公司2014年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国南方航空集团公司（以下简称南航集团）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了南航集团本部及中国南方航空股份有限公司（以下简称南航股份）等2家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

南航集团成立于2002年10月，主要从事公共航空客、货、邮运输，航空器材及设备的维修和进出口，航空客货及地面代理、飞机租赁、航空培训与咨询等。据合并财务报表反映，南航集团2014年底拥有全资和控股子公司8家、参股公司33家；注册资本111.96亿元，资产总额1967.52亿元，负债总额1515.66亿元，所有者权益451.86亿元，资产负债率为77.03%；当年实现营业收入1091.8亿元，净利润30.83亿元，净资产收益率7.04%，国有资本保值增值率108.96%。

致同会计师事务所受南航集团委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，南航集团生产规模稳步增长，客运量、货邮载运量、飞行小时数均有所上升，不断改进内部管理，努力保证安全飞行等方面也取得一定成效。审计也发现，南航集团在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2014年，所属广州白云国际物流有限公司等4家企业对关联交易信息披露不准确，涉及金额3.03亿元。

2．2010年至2012年，所属南航股份超工资总额向员工发放安全管理奖，多计成本费用1.17亿元。

3．2013年，所属南航股份将以前年度的货运延伸服务收入延迟确认为当年其他业务收入，导致2013年多计收入7746.82万元。

4．2009年11月至2014年6月，所属中国南方航空河南航空有限公司（以下简称河南公司）飞行部空勤食堂，违规将公司财务部拨入的1905.72万元资金转入以职工个人名义开设的账户支用，其中以现金、购物卡等方式向空勤等人员发放各类补助1076万元，列支招待费及礼品费66.43万元。

5．2009年至2013年，所属河南公司列支员工服装款404.17万元，未纳入工资总额管理。

（二）企业重大决策和管理方面。

1．2013年1月，南航股份未经总经理办公会集体决策，将1架A321飞机的采购付款方式由融资租赁变更为以自有资金支付，涉及金额2.7亿元。

2．2011年至2012年，所属广州南航建设有限公司对中国南方航空大厦项目工程的中标单位监管不严，中标单位违规层层转包给无资质的施工队，涉及金额5.77亿元。

3．1998年至2014年，所属沈阳维修基地在承担关联企业沈阳北方飞机维修有限公司维修业务中，少收人工等费用约1.23亿元。

4．2010年至2015年，所属建设开发有限公司2个房地产开发项目实际净利润1.1亿元，未达到预期收益目标。

5．2009年至2014年，所属河南公司在未按规定进行招标的情况下签订材料和服务采购合同33份，涉及金额8122.88万元，其中2014年900万元。

6．2013年4月，所属南航股份机务工程部在采购飞机座椅时，违规先与供应商进行实质性谈判，后再经邀请招标确定其为供货商，合同金额3278万元。

7．2010年4月，所属南航股份客舱部在事先与供应商签订供货合同后，再履行招标程序确定其中标，2012年又未经公开招标确定其为供应商，至2014年底，累计接受供货额2815.42万元。

8．2011年7月，所属南航股份客舱部在机舱洋酒采购公开招标中，使不具备资质的供应商通过审查并中标。至2014年10月，累计接受供货额1893.67万元。

9．2006年至2014年，所属南阳姜营机场扩建工程建设指挥部在未按规定进行招标的情况下，签订工程建设和设备、服务采购等各类合同7份，涉及金额827万元。

10．2014年2月，所属沈阳维修基地及机库建设工程指挥部在未按规定进行招标的情况下签订1份施工协议，涉及金额444.71万元。

11．2009年至2014年，所属河南公司11个部门违规以部门名义对外签订178份合同，涉及金额3413.65万元，其中2014年287.23万元。

12．2009年至2014年，所属河南公司在未签订相关服务合同的情况下，向7家酒店支付延误航班等服务费27.07万元，其中2014年12.95万元。

13．2009年至2014年，所属河南公司未严格执行合同约定，对外多支付行李派送费18.82万元，其中2014年4.77万元。

14．2009年至2013年，所属南航股份客舱部与供应商签订合同，将商品销售折扣折让1047.43万元，转为由供应商代管的合作基金，之后以报销费用等形式从中列支本单位人员出国培训费等390.94万元。至2015年6月，结余656.49万元。

15．2009年1月，所属湖南分公司将机场出勤楼交由不具备资质的关联企业南天实业公司经营住宿业务。至2014年底，后者累计取得住宿收入558.42万元。

16．2011年，所属三亚南航房地产开发有限公司未按规定退出房地产业务，启动“三亚南方航空区域总部综合体项目”。该项目因资金紧张等原因停工，前期投入297.96万元形成损失。

17．2012年8月，南航集团将3.29万平方米土地无偿授权给关联企业河南航空实业发展有限公司经营管理，后者2013年和2014年从中取得收入40.14万元。

18．2013年1月，所属三亚南航房地产开发有限公司以会务费名义，向旅行社支付新春茶话暨答谢会费用11.59万元。

19．2009年至2012年，所属南航股份年度采购计划编制时间较晚、技术改造投资计划执行过程中调整变化大，计划指导性不强。

20．所属南航股份在信息化建设中，存在部分系统开发未实现预期效果、部分信息系统国产化率低等问题。

（三）发展潜力方面。

1．2012年至2014年，南航集团科技投入分别为1.02亿元、1.23亿元、1.33亿元，分别占同期主营业务收入的0.10%、0.13%、0.12%，与监管部门要求的2.5%存在较大差距。

2．南航集团航空运输主业受油价和汇率等市场因素影响较大，配套产业规模较小，应对市场波动风险能力偏弱。

3．所属南航股份客票销售较为依赖代理商，2014年客票直销比例仅18.88%，共向代理商支付手续费32.52亿元。

4．所属南航股份2011年引进的5架空客A380飞机利用率低，运营持续亏损，加大了企业经营压力。

（四）廉洁从业方面。

1．2010年至2013年，所属三亚南航房地产开发有限公司以公款支付高尔夫球消费94.5万元，其中中央八项规定出台后消费48次，支出19.37万元。

2．2012年至2013年，所属湖南分公司在下属单位报销应由个人承担的餐费、会务费等支出24.58万元，其中中央八项规定出台后报销17.68万元。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。南航集团具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。