2015年第18号公告：中国储备粮管理总公司2013年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2014年对中国储备粮管理总公司（以下简称中储粮总公司）2013年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中储粮总公司本部及中储粮油脂有限公司（以下简称油脂公司）、国家粮食储备局成都粮食储藏科学研究所（以下简称成都粮科所）等12家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中储粮总公司成立于2000年5月，2013年底注册资本166.8亿元，下设24家分公司、7家二级全资和控股子公司，主要从事中央储备粮（含食用油）业务与经营管理，对中央储备粮的数量、质量和储存安全负总责。

据中储粮总公司合并财务报表反映，2013年底资产总额5183.93亿元，负债总额4703.83亿元，所有者权益480.1亿元；当年实现营业收入1908.27亿元，净利润28.97亿元，资产负债率90.74%，净资产收益率6.03%，国有资本保值增值率109.59%。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计了该公司2013年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中储粮总公司积极推广应用科学储粮技术，完成中央储备粮轮换等国家粮食宏观调控任务，逐步规范公司内部管理，开展企业化市场化运作。审计也发现，中储粮总公司在经营业绩、发展潜力等方面还存在一些违规问题。

二、审计发现的主要问题

（一）经营业绩方面。

1．财务收支方面。

（1）2007年至2013年，中储粮总公司及下属油脂公司、江西分公司、成都粮科所等5家单位将理财收入等长期挂账、少计补贴收入、未及时对长期无法收回的应收账款计提坏账准备等，造成收入多计5.81亿元、少计3.69亿元，成本费用多计6.09亿元、少计2.7亿元，由此导致7年间少计利润1.27亿元，其中2013年多计利润0.81亿元。

（2）截至2013年底，下属邯郸直属库未将部分所购置固定资产及投资企业纳入账内核算，少计资产403.44万元，少计负债251.63万元，少计所有者权益151.81万元。

（3）截至2013年底，中储粮总公司对已上收并实际管理的381家整体接管库，未及时理顺产权关系并纳入合并财务报表范围，而是单独建账管理，形成账外资产1075.05亿元、负债1036.05亿元、所有者权益39亿元。截至2014年5月底，中储粮总公司已将13家纳入合并财务报表、清退不符合标准的92家，剩余276家涉及资产897.57亿元、负债863.73亿元、所有者权益33.84亿元。

2．贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。

（1）2009年至2010年，下属涿州等3家直属库违规经营政策性粮食21.87万吨，从中获利1798.26万元。

（2）截至2013年底，下属吉林分公司等4家单位部分政策性粮食存储在无代储资质的企业或不符合要求的罩棚等场所；下属青岛直属库未对所收购的0.5万吨政策性粮食进行清杂等工作即入库，导致粮食出现杂质超标等问题。

（3）2013年，下属衡阳直属库挪用中央储备粮轮换贷款8493.93万元用于购买土地和商品粮。

3．内部管理方面。

（1）2012年至2013年，由于下属河南分公司、漯河直属库等单位管控不到位，存储在承储库点的粮食发生短库、质价不符等问题，造成损失7.85亿元、潜在损失1.89亿元，其中2013年4.95亿元。

（2）2010年至2013年，下属涿州直属库、蓟县直属库等5家单位在与4家粮食企业开展粮食购销合作中监管不力，存储在上述企业的粮食遭盗卖或抵押等，造成1.26亿元购粮款面临损失风险，其中2013年480.63万元。

（3）2012年至2013年，下属成都中储粮收储经销有限公司监管失职，造成合作粮油购销企业在收储国家临时储备油过程中牟取不正当利益279.62万元，其中2013年132.19万元。

（4）截至2014年5月，下属大同直属库、介休直属库等3家单位决策失误或管理不善，与其合作开展粮食购销业务的2家企业累计拖欠粮食收购资金1.28亿元，面临损失风险。

（5）截至2014年5月，下属黑龙江中储粮肇东直属库商品粮玉米购销业务经营不善，亏损4890.78万元。

（6）2013年，下属黑龙江中储粮米业有限公司将商品粮存放在简易仓中，导致粮食出现质量问题，造成损失703.91万元。

（7）2010年，下属秦皇岛直属库50亩土地因长期未开发利用被地方政府收回，450万元购地款面临损失风险。

（8）2011年至2014年，下属黑龙江中储粮收储经销有限公司一次性支付3年租仓费539.87万元租赁的仓库长期闲置。

（9）2010年至2013年，下属河南分公司等3家单位投资建设的部分仓房、物流码头等一直闲置，涉及资产3.14亿元。

（10）2010年至2013年，下属部分单位在土地使用权证等证照不全的情况下，即开工建设217个工程项目、涉及资金90.62亿元，其中2013年开工项目17个（涉及资金7.15亿元）。

（11）2009年至2011年，下属大连直属库、中储粮（上海）米业有限责任公司等3家单位在工程项目建设中未按规定进行招投标，涉及金额5660.13万元。

（12）截至2013年底，下属衡阳直属库等3个单位扩建仓容等部分投资项目管控不严，项目超概算5919.92万元。

（二）发展潜力方面。

1．2008年至2013年，中储粮总公司先后直接投资和批复下属单位投资成立了40家米面加工企业，运营情况普遍较差。截至2013年底，仅有19家仍在生产经营（其中3家已资不抵债），其余21家已停产、对外租赁或处于闲置状态。

2．2008年至2013年，中储粮总公司下属林甸直属库等承储企业共发生安全责任事故6起，造成直接经济损失311.3万元。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中储粮总公司具体整改情况由其向社会公告。

本次审计发现相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。